企业所得税计算方法

企业所得税的计算方法

所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%，15%)应纳税所得额=总收入-非应纳税所得额-免税收入-扣除-以前年度亏损

例子

企业为居民纳税人，所得税税率为25%。企业2014年相关经营情况如下：

(1)年产品销售收入6800万元，债务利息收入120万元

(2)年产品销售成本3680万元

(3)年营业税及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

(4)年产品销售成本1300万元(含广告费1150万元)

要求：

(1)计算企业2014年利润总额

(2)以利润总额为基础调整税额计算当年企业所得税(答案中金额以万元表示)

回答：

(1)利润总额=6800 120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)调整项目如下：

1.债务利息的收入不缴纳企业所得税，因此减少120万元；

2.广告费扣除限额=6800 * 15%=1020万元，低于当期金额1150元，故增加130万元，可结转下年扣除；

3.商务招待：84 * 60%=50.4万元，6800 * 0.5%=34万元。因为34 <50.4，本期业务招待费扣除限额为34万元，应增加84-34=50万元；

新产品研发费用可扣除50%: 150 * 50%=75万元，应减少75万元；

综上所述，企业所得税的应纳税所得额=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9

当年企业所得税=412.9 * 25%=103.225103.23万元

关于申报？在企业所得税年度报告中？“小型微利企业享受优惠待遇”的计算方法

应税=10000*50%*20%=1000

减免金额=10000*25%-1000=1500

实际享受的税率为50%*20%=10%

对了，纠正一个小问题，一楼好像混淆了一个概念。年应纳税所得额低于60，000元的规定，仅在2013年进行2012年结算时使用。与现在无关。现行规定是针对年应纳税所得额在3万以下的小微企业。

小微企业企业所得税计算方法举例

新税法规定，2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。例如(假设企业应纳税所得额为80万，按25%=80 * 25%=20万计算应纳税所得额，应交所得税=20 * 20%=4万)；

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例如(假设一个企业的应纳税所得额为180万，应纳税所得额小于100万减25%=100 * 25%=25万，应纳税所得额大于100万减50%=80 * 50%=40万，应纳税所得额=25 * 20%=40 * 20%=。

小微企业认定标准为：从事国家不限制或禁止的行业，且满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

企业所得税的计算方法

150 * 25%=第一季度37.5万元

180 * 25%=第二季度45万元

200 * 25%=第三季度50万元

100 * 25%=第四季度25万元

共预付157.5万元

800 * 25%-157.5=应还42.5万元